Was ist BAV?

Fünf verschiedene Wege stehen für die betriebliche Altersvorsorge offen. Jeder dieser Durchführungswege weist Besonderheiten auf. Welcher Durchführungsweg jeweils der geeignete ist, lässt sich nach einer kurzen Prüfung der tarif-, sowie der arbeits- und steuerrechtlichen Verhältnisse schnell sagen.

Wegen ihres geringen Verwaltungsaufwandes und ihrer tariflichen Vielfalt ist die Direktversicherung vor allem bei kleineren und mittleren Betrieben für die Betriebsrente geschätzt. Der Arbeitgeber als Versicherungsnehmer schließt die Verträge für den Mitarbeiter als versicherte Person ab und überweist die Beiträge. Alles Weitere regelt das Versicherungsunternehmen. Die Versicherungsleistung geht ohne Umweg direkt an den Beschäftigten.
Die Höhe der Leistungen aus einer Direktversicherung wird im Wesentlichen durch die Laufzeit des Vertrages und die Höhe der Beiträge bestimmt.
Vorteil für den Arbeitgeber: Er muß keine Beiträge an den Pensions-Sicherungs-Verein (PSV a.G.) abführen.
Vorteil für den Arbeitnehmer: Er kann seinen Vertrag auch bei Wechsel des Arbeitgebers, bei Arbeitslosigkeit oder auch Insolvenz der Firma mitnehmen – dies regelt ein sogenanntes „unwiderrufliches Bezugsrecht“. Außerdem sind Guthaben einer Direktversicherung Hartz-IV-sicher und vor staatlichem Zugriff geschützt. Bis zu 216 € kann ein Beschäftigter monatlich gefördert in eine Direktversicherung einzahlen, im Einzelfall auch noch 150 € zusätzlich. Häufig beträgt der Netto-Aufwand für den Mitarbeiter nur einen Bruchteil des Versicherungsbeitrages. Wie hoch die Förderung ist, kann für jeden Einzelfall individuell berechnet werden. Fordern Sie jetzt Ihren persönlichen unverbindlichen und kostenlosen Direktversicherungs-Check an! Einfach Formular ausfüllen und die Experten rechnen lassen.

Auch hier gelten die gleichen Vorteile wie bei den Direktversicherungen, denn Pensionskassen sind ihrer Natur nach Lebensversicherer und unterliegen damit der Aufsicht durch die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin). Für die Anlage der Kundengelder gelten die gleichen engen Vorschriften wie für Lebensversicherungen. Pensionskassen wurden früher häufig als Branchenlösung oder nur für einzelne Konzerne gegründet. Heutzutage sind sie in der Regel für alle geöffnet und hinsichtlich der steuerlichen Behandlung den Direktversicherungen gleichgestellt.

Die Unterstützungskasse ist die älteste Form der betrieblichen Altersversorgung in Deutschland. Unternehmen wie Krupp, Henschel, Zeiss Jena oder Siemens haben schon Anfang bis Mitte des 19. Jahrhunderts solche Kassen für ihre Beschäftigten eingerichtet.
Die Unterstützungskasse ist keine Versicherung sondern wird in der Regel als gemeinnütziger Verein (e.V.) geführt. Sie unterliegt nicht der Aufsicht durch die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin). Die zugesagten Versorgungsleistungen sind beim Pensions-Sicherungs-Verein (PSV a.G.) zu versichern und werden in aller Regel durch einen entsprechenden Absicherungsvertrag bei einem Lebensversicherer rückgedeckt.
Großer Vorteil der Unterstützungskasse: Eine Begrenzung der Beiträge und Leistungen ist grundsätzlich nicht vorgeschrieben, trotzdem sind alle Beiträge steuerlich abzugsfähig. Lediglich die Angemessenheit der Rentenleistungen muß gewährleistet sein, um eine Überversorgung „auf Staatskosten“ auszuschließen.

Die meisten Großunternehmen in Deutschland nutzen für die betriebliche Altersversorgung ihrer Beschäftigten noch diesen Durchführungsweg. Er wird nicht im Rahmen des Alterseinkünftegesetzes gefördert. Eine Begrenzung der Beiträge und Leistungen ist grundsätzlich nicht vorgeschrieben, jedoch gilt auch hier wieder eine faktische Begrenzug im Rahmen der Angemessenheitsprüfung.
Der Arbeitgeber wird durch die Pensionszusage sozusagen selbst zum Versicherer, der nicht der staatlichen Finanzaufsicht unterliegt. Daher muß er die zukünftigen Rentenleistungen auch durch die Bildung von Rückstellungen bilanziell ausweisen. Wie bei der Unterstützungskasse müssen daher hier Beiträge an den Pensions-Sicherungs-Verein (PSV a.G.) entrichten werden, um die Betriebsrenten abzusichern. Da Pensionszusagen mit einem hohen buchhalterischen Aufwand verbunden sind und sich in der Bilanz niederschlagen, sind sie in der Regel nur interessant für Unternehmen mit stabiler Ertragslage und für längjährige leitende Mitarbeiter bzw. angestellte Geschäftsführer, die das Unternehmen selbst aktiv mitgestalten, oder inhabergeführte Unternehmen.

Der Pensionsfonds, der jüngste Durchführungsweg für die betriebliche Altersvorsorge, ist wie die Pensions- und Unterstützungskassen eine rechtlich selbständige Versorgungseinrichtung, auf deren Leistungen der Arbeitnehmer einen Rechtsanspruch hat. Pensionsfonds unterliegen der staatlichen Finanzaufsicht, dürfen aber deutlich mehr renditeträchtige Wertpapiere wie beispielsweise Aktien im Anlagevermögen halten als Lebensversicherer oder Pensionskassen. Die Leistungen der Pensionsfonds müssen für den Fall einer Insolvenz beim Pensions-Sicherungs-Verein (PSV a.G.) versichert werden.
In der Mai-Ausgabe 2005 der Zeitschrift „Finanztest“ zeigten Testergebnisse für 18 verschiedene Pensionsfonds allerdings noch keinen eindeutigen Vorteil gegenüber Lebensversicherungen oder Pensionskassen bei der Rendite.
2006 waren insgesamt 24 Pensionsfonds in Deutschland zugelassen, im Jahr 2008 waren es 27 (Jahresberichte der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht BaFin).